تبصره 100 قانون مالیاتهای مستقیم یکی از مهمترین مفاد مالیاتی در ایران است که به منظور تسهیل فرآیند مالیاتگیری و حمایت از کسبوکارهای کوچک و متوسط طراحی شده است. این تبصره به سازمان امور مالیاتی اجازه میدهد تا مالیات برخی از مشاغل را به صورت مقطوع محاسبه کرده و آنها را از انجام برخی تکالیف مالیاتی مانند نگهداری اسناد و مدارک و ارائه اظهارنامه مالیاتی معاف کند.
مزایا و اهمیت فرم تبصره 100
سادهسازی فرآیند مالیاتی
تبصره 100 به صاحبان مشاغل و افراد حقیقی این امکان را میدهد که در صورت رعایت شرایط معین، مالیات خود را به صورت مقطوع پرداخت کنند. این رویکرد به منظور سادهسازی فرآیند مالیاتی و کاهش بار اداری برای کسبوکارهای کوچک و متوسط اتخاذ شده است.
کاهش هزینههای مالیاتی:
تبصره 100 به صاحبان مشاغل اجازه میدهد تا مالیات خود را به صورت مقطوع و بر اساس یک سقف مشخص پرداخت کنند. این امر میتواند به کاهش هزینههای مالیاتی کمک کرده و از پرداخت مالیاتهای غیرضروری جلوگیری کند.
حمایت از کسب و کارهای متوسط و کوچک
این کسبوکارها معمولاً منابع و امکانات لازم برای مدیریت پیچیده مالیات را ندارند، بنابراین این تبصره با ارائه روشی ساده و مستقیم، به حمایت از این کسبوکارها میپردازد
کاهش استرس مالیاتی:
مشاغلی که درآمدشان زیر سقف سالانه اعلام شده توسط سازمان امور مالیاتی باشد میتوانند از مزایای فرم تبصره 100 استفاده کنند و نیازی به ارائه اظهارنامه مالیاتی ندارند. این امر باعث کاهش استرس مالیاتی و افزایش تمرکز بر فعالیتهای اصلی کسبوکار میشود
شرایط استفاده از فرم تبصره 100
- محدودیت درآمدی: درآمد سالانه مشمولین نباید از سقف تعیینشده بیشتر باشد. بر اساس تبصره 100، صاحبان مشاغلی که درآمد سالانه آنها از حد مشخصی که توسط سازمان امور مالیاتی تعیین میشود کمتر باشد، میتوانند از مزایای این تبصره استفاده کنند. برای سال 1403، سقف درآمدی که مشمول تبصره 100 میشود، 180,000,000,000 ریال (صد برابر معافیت موضوع ماده 84 قانون مالیاتهای مستقیم) است.
- عدم بدهی مالیاتی گذشته: مودیان نباید دارای بدهی مالیاتی بابت سالهای گذشته باشند. این افراد باید مالیات سالهای گذشته خود را به موقع پرداخت کرده باشند تا بتوانند از مزایای این تبصره بهرهمند شوند.
- مشاغل واجد شرایط: تنها اشخاص حقیقی و صاحبان مشاغل میتوانند از تسهیلات تبصره 100 بهرهمند شوند. اشخاص حقوقی، مانند شرکتها و موسسات تجاری، مشمول این تبصره نمیشوند و باید اظهارنامه مالیاتی خود را به طور کامل تسلیم کنند
- ثبت نام در سامانه مالیاتی: مودیان مالیاتی باید در سامانه مالیاتی ثبتنام کرده باشند تا بتوانند فرم مربوط به تبصره 100 را تکمیل و ارسال کنند.
این تبصره تنها شامل مالیات بر درآمد عملکرد است و برای سایر منابع مالیاتی مانند مالیات بر درآمد اجاره یا درآمد اتفاقی قابل استفاده نیست. علاوه بر این، اشخاص حقوقی نمیتوانند از این تسهیلات استفاده کنند و باید اظهارنامه مالیاتی خود را به طور کامل تسلیم کنند.
نحوه تنظیم و ارسال فرم تبصره 100
تنظیم و ارسال فرم تبصره 100 یکی از مراحل مهم برای بهرهمندی از مزایای این تبصره است. در ادامه مراحل تنظیم و ارسال این فرم به تفصیل آمده است:
- ورود به سامانه سازمان امور مالیاتی: ابتدا به سامانه tax.gov.ir مراجعه کرده و وارد حساب کاربری خود شوید.
- انتخاب گزینههای مربوطه: پس از ورود به حساب کاربری، بر روی گزینه “فهرست پروندههای مالیاتی” کلیک کرده و سپس “پروندههای عملکرد و ارزش افزوده” را انتخاب کنید. پرونده مالیاتی مورد نظر خود را از لیست انتخاب کنید.
- ثبت اطلاعات اظهارنامه: در صفحه جدید، گزینه “ارسال اظهارنامه عملکرد و یا تبصره ماده 100” را انتخاب کنید. سپس فرم تبصره 100 را بر اساس اطلاعات مالی و هویتی خود تکمیل کنید. این شامل وارد کردن اطلاعات مربوط به فروش و درآمد کسبوکار شما میشود.
- بررسی و تأیید اطلاعات: پس از وارد کردن اطلاعات، آنها را به دقت بررسی کرده و در صورت صحت، تأیید کنید. اطمینان حاصل کنید که تمامی اطلاعات به درستی وارد شدهاند تا از بروز مشکلات بعدی جلوگیری شود.
- صدور قبض مالیاتی: در مرحله نهایی، قبض مالیاتی برای شما صادر میشود. این قبض شامل مبلغ مالیات مقطوع محاسبه شده است. با تأیید نهایی، بر روی گزینه “صدور قبض” کلیک کنید تا فرآیند ارسال تکمیل شود.
مدارک لازم برای تبصره 100
برای استفاده از تسهیلات تبصره 100 قانون مالیاتهای مستقیم، صاحبان مشاغل باید مدارک و مستندات مشخصی را ارائه دهند. این مدارک به سازمان امور مالیاتی کمک میکند تا بتواند صحت اطلاعات ارائه شده را تأیید کرده و مالیات مقطوع را به درستی محاسبه کند.
- اطلاعات هویتی و شناسنامهای:
- کپی شناسنامه و کارت ملی صاحبان مشاغل.
- اطلاعات شناسنامهای شرکاء (در صورت وجود).
- اسناد مالی و درآمدی:
- مدارک و اسناد مربوط به درآمدها و فروش کالاها یا خدمات در طول سال مالی گذشته. این مدارک باید نشان بدهند مجموع فروش سالانه که بیش از 180,000,000,000 ریال نبوده است.
- ثبتنام در سامانه امور مالیاتی:
- ثبتنام در سامانه tax.gov.ir و تکمیل پروفایل کاربری. در صورتی که صاحبان مشاغل قبلاً در سامانه ثبتنام نکرده باشند، باید این مرحله را انجام دهند.
- تکمیل و ارسال فرم تبصره 100:
- تکمیل فرم تبصره 100 در سامانه سازمان امور مالیاتی. این فرم شامل اطلاعات مالی، فروش و درآمدهای کسبوکار میباشد که باید به دقت وارد شود.
- قبض مالیاتی:
- پس از تکمیل و تأیید فرم، قبض مالیاتی صادر شده را دریافت و پرداخت کنید. این قبض نشاندهنده مالیات مقطوع تعیینشده برای کسبوکار شما است.
- مدارک تسویه بدهیهای مالیاتی گذشته:
- اثبات تسویه بدهیهای مالیاتی گذشته (در صورت وجود). این مدارک نشاندهنده این است که صاحبان مشاغل هیچ بدهی مالیاتی معوقهای ندارند.
مهلت ارسال فرم تبصره 100
مهلت ارسال فرم تبصره 100 قانون مالیاتهای مستقیم، یکی از موارد مهمی است که صاحبان مشاغل باید به آن توجه داشته باشند. برای سال مالی 1403، مهلت ارسال این فرم تا تاریخ 25 خردادماه تعیین شده است. سازمان امور مالیاتی تاکید کرده است که تمامی صاحبان مشاغل باید فرم تبصره 100 خود را به موقع و از طریق سامانه الکترونیکی این سازمان تکمیل و ارسال کنند. عدم ارسال به موقع این فرم میتواند منجر به عدم بهرهمندی از مزایای مالیاتی تبصره 100 و همچنین اعمال جریمههای مالیاتی شود.
مهم: تمدید مهلت ارسال فرم تبصره 100 برای سال 1402
سازمان امور مالیاتی کشور اعلام کرده است که مهلت ارسال فرم تبصره 100 برای عملکرد سال 1402 تمدید شده است. بر اساس این اطلاعیه، آخرین مهلت ارسال این فرم تا 15 مردادماه 1403 تعیین شده است. این تمدید به مودیان فرصت بیشتری میدهد تا اطلاعات مالیاتی خود را تکمیل کرده و از جریمههای احتمالی جلوگیری کنند.
این تمدید به دلیل نیاز مودیان به زمان بیشتر برای تکمیل و ارسال فرمهای خود انجام شده است. همچنین، سازمان امور مالیاتی تاکید کرده که ارسال به موقع این فرمها برای جلوگیری از جریمهها و بهرهمندی از تسهیلات مالیاتی بسیار مهم است.
به خاطر داشته باشید که تکمیل و ارسال فرمهای مالیاتی میتواند فرآیندی پیچیده و زمانبر باشد. به همین دلیل، استفاده از خدمات حرفهای و تخصصی میتواند کمک بزرگی در صرفهجویی در زمان و جلوگیری از اشتباهات احتمالی باشد.
وبسایت مدیرحساب با تیمی از کارشناسان مجرب در زمینه مالی و مالیاتی آماده است تا به شما در تمامی مراحل تکمیل و ارسال فرم تبصره 100 مالیاتی یاری رساند. با استفاده از خدمات مدیرحساب، میتوانید از مشاورههای تخصصی بهرهمند شوید، مطمئن شوید که تمام مستندات و فرمها به درستی تکمیل شدهاند و از هرگونه مشکل و تأخیر در فرآیند مالیاتی جلوگیری کنید.
| همین امروز با ما تماس بگیرید و از مشاوره رایگان ما بهرهمند شوید |
با انتخاب “مدیرحساب”، شما به جامعهای از متخصصان متعهد میپیوندید که هدف آنها موفقیت و رشد پایدار شماست.
بدون دیدگاه